50万円節税！ マイクロ法人化による投資収入手取り改善 FIRE活動日誌 #7

前回、FIRE後の投資収入の手取りについて、見積もり計算を行いました。

FIRE後の手取り計算 国民健康保険が高すぎて泣ける FIRE活動日誌 #6

FIRE後、収入に対し手取りがどの程度になるか計算してみました。投資で得られた利益に対する税金はもちろんですが、FIRE後は社会保険料を別途支払う必要があります

hodofire.com

2021.09.29

結果として、FXや仮想通貨売買をメインにすると、税金だけでなく社会保険料がかなり高くなることが判明しました。特に国民健康保険の額が大きいです。。

今回は、対策としてマイクロ法人化することで、社会保険料をミニマムにし、手取りがどのようになるか試算していきます。

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前提条件

ベースとなる前提条件は、前回のものをそのまま適用します。

これに以下の前提条件を加えます。
・マイクロ法人の売り上げは黒字となる最小額とし、残りは個人として運用する
・役員報酬は54万円/年とする
・税理士費用は年間20万/年とする
・法人設立費用は見積もり対象外とする
・マイクロ法人と個人の利益は理想値とする
・個人投資の利益は雑所得 総合課税(仮想通貨等)とする

役員報酬を54万とするのは、健康保険及び厚生年金の標準月額報酬を最低等級とするとともに、給与所得控除で課税所得を0にするためです。

マイクロ法人化コスト 計算内容

• 役員報酬
  = 4.5万/月×12
  = 54万円
• 健康保険料 ⇒ 協会けんぽ 東京都
  = 3375.6 × 12
  = 40507.2
• 厚生年金保険料
  = 88000 × 18.3% × 12 ÷ 2 (折半額)
  = 96624
• 子供・子育て拠出金
  = 88000 × 0.36% × 12
  = 3801.6
• 税理士費用
  = 200000円
• 税引き前当期純利益
  法人税計算シミュレーションして利益0になるように逆算
  = 89700

• 売上

• 法人化コスト
  = 970633(売上) – 540000(役員報酬)
  = 430633

430633円使って社会保険料を最小化したことになります

個人所得 計算内容

• 収入
  = 500万 – 430633円(法人化コスト)
  = 4569367円
• 健康保険料
  会社負担額と同じ
  = 40507円
• 厚生年金保険料
  会社負担額と同じ
  = 96624円
• 課税所得
  = 4569367 – 54万(給与所得控除) – 48万(基礎控除) – 38万(配偶者控除) – 40507(健康保険)-96624(厚生年金)
  = 3032336円
• 所得税
  = (課税所得*10%-97500)×1.021
  = 210044円
• 住民税
  = 課税所得*10%+5000
  = 308223円
• 手取り
  = 500万- 法人化コスト – 健康保険 – 厚生年金 – 所得税 – 住民税
  = 3913968円
• 税率
  = 1 – 3913968 / 500000
  = 22%

マイクロ法人有無比較

マイクロ法人化で手取りが 50.3万改善しました！

また、国民年金から厚生年金に変えることで、Hodo@氷河期FIRE の場合は毎年の受給額が 9000円程増えます。年金受給額はねんきんネットでシミュレーショできます。

マクロ経済スライドや税金をざっくり考慮すると、
　9000×0.85×0.9×12 =82620/年
くらい受給額の手取りが実質的に増えそうです。

これはFIREしたらマイクロ法人作る方がよさそうですね。
会社に1000万くらい渡して売買させておけば100万くらいの売上は安定して稼げるでしょう。

FIRE後の活動イメージがだいぶ進んだな